新移民不可不看的美國(guó)稅務(wù)規(guī)劃七大招！

澳德華移民專家表示，美國(guó)稅法雖復(fù)雜，但公平合理、法令執(zhí)行透明，只要提前規(guī)劃，就無(wú)需擔(dān)心拿到綠卡后的美國(guó)稅務(wù)問(wèn)題。而好的稅務(wù)規(guī)劃需要一段時(shí)間來(lái)完成，在美國(guó)政府已經(jīng)掌握納稅義務(wù)人所有的財(cái)產(chǎn)狀況下，想要節(jié)稅的空間變得相當(dāng)有限，因此建議投資人在移民前就著手財(cái)富規(guī)劃，以達(dá)到更好的節(jié)稅效果。下面小澳就為各位移民朋友們準(zhǔn)備了常見(jiàn)的七大美國(guó)稅務(wù)規(guī)劃方式。

收入低、財(cái)產(chǎn)少且有長(zhǎng)居美國(guó)意愿的配偶當(dāng)綠卡申請(qǐng)人，另一方暫不申請(qǐng)

當(dāng)夫妻計(jì)劃申請(qǐng)移民時(shí)，以收入低、財(cái)產(chǎn)少的配偶當(dāng)綠卡主申請(qǐng)人。例如，只以太太一人申請(qǐng)綠卡，那么先生在美國(guó)以外的資產(chǎn)，就不會(huì)有海外所得課稅問(wèn)題；同時(shí)太太名下的財(cái)產(chǎn)也要在移民前做好規(guī)劃，最好不要以個(gè)人名義擁有美國(guó)地區(qū)之外的資產(chǎn)，因?yàn)榘凑彰绹?guó)稅法要求，綠卡持有者必須公布其在海外持有的公司股份，同時(shí)申報(bào)其海外擁有的金融賬戶(包括銀行賬戶、投資賬戶、人壽保險(xiǎn)賬戶以及自己控制的公司的銀行賬戶)。因此，以收入低、財(cái)產(chǎn)少的一方作為申請(qǐng)人，不僅可以避免美國(guó)所得稅，還可避免遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅或是棄籍稅，同時(shí)簡(jiǎn)化報(bào)稅內(nèi)容。

移民前考慮財(cái)產(chǎn)處分與否的差異

由于美國(guó)稅制基本上是就已實(shí)現(xiàn)的損益課征稅款，故若在移民之前就做好稅務(wù)安排，考慮財(cái)產(chǎn)處分，可以達(dá)到一定的節(jié)稅效果。例如，資產(chǎn)組成中若包含“股票”及“不動(dòng)產(chǎn)”等，在移民前可考慮先將賬面上有賺頭的股票先行出售，獲利了結(jié)，等移民后有意繼續(xù)長(zhǎng)期持有的股票再陸續(xù)買回，如此便可墊高持有該股票的取得成本，且移民前出售的交易資本利得部分并無(wú)須課到美國(guó)所得稅；至于賬面上為虧損的股票則可繼續(xù)保有，將來(lái)移民后再行出售，出售的成本仍是追溯至移民前原始的取得成本，因此移民前已發(fā)生的賬面損失還有機(jī)會(huì)在移民后實(shí)現(xiàn)，可以抵扣其他的資本利得。

準(zhǔn)備移民時(shí)資產(chǎn)項(xiàng)目之凈值報(bào)告，供放棄美國(guó)綠卡或美國(guó)籍的棄籍稅申報(bào)時(shí)使用

在向移民局遞交財(cái)產(chǎn)申報(bào)文件時(shí)，一定要副本留底，以便將來(lái)供報(bào)稅會(huì)計(jì)師參考，了解哪些財(cái)產(chǎn)已經(jīng)向移民局申報(bào)；此外，為避免未來(lái)資產(chǎn)出售計(jì)算資本利得之困擾，最好將移民報(bào)到時(shí)申請(qǐng)人與附帶申請(qǐng)人名下的全部財(cái)產(chǎn)，請(qǐng)公證協(xié)力廠商鑒價(jià)機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)項(xiàng)目的凈值報(bào)告，這樣如持綠卡八年或入美國(guó)籍后，但后需放棄美國(guó)綠卡或是美國(guó)籍要棄籍時(shí)，才可確認(rèn)移民時(shí)的成本，以明確核計(jì)棄籍稅。需注意的是，此份鑒價(jià)報(bào)告只適用于棄籍時(shí)使用，若實(shí)際出售房產(chǎn)，房產(chǎn)之成本仍為原始取得成本。

避免綠卡取得前成為稅務(wù)居民

在取得臨時(shí)綠卡之前，申請(qǐng)人如果常常以商務(wù)簽證(B1或B2)赴美國(guó)考察，前一年度在美國(guó)停留時(shí)間超過(guò)183天或前三年依照美國(guó)稅法規(guī)定加權(quán)計(jì)算超過(guò)了183天，按照美國(guó)稅法將成為美國(guó)稅務(wù)居民，要和普通美國(guó)公民一樣納稅，故要謹(jǐn)慎小心。

移民后，在美國(guó)成立相應(yīng)的信托保險(xiǎn)

申請(qǐng)人到達(dá)美國(guó)后可成立相應(yīng)的信托保險(xiǎn)，有效運(yùn)用以避免日后遺產(chǎn)爭(zhēng)議，并有可能減少或遞延美國(guó)稅負(fù)，在遺產(chǎn)分配上也可縮短處理時(shí)程。此外，若夫妻兩人皆為美國(guó)公民，則互相贈(zèng)與可免稅。

海外工作，美國(guó)免稅

美國(guó)稅法規(guī)定，美國(guó)居民如果在海外連續(xù)工作一年以上，就有可能享受97,600美元(2013年)的境外勞務(wù)免稅額，即一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額，且僅適用于勞務(wù)收入，最常見(jiàn)的情況就是美國(guó)公民派到中國(guó)的薪資收入。

但就綠卡持有者而言，確實(shí)有所矛盾的，因?yàn)榫G卡持有人需要表現(xiàn)出長(zhǎng)期在美國(guó)居留的意愿，否則綠卡可能會(huì)被沒(méi)收。因此，若綠卡持有者半年內(nèi)不能回美，但能提出合理理由，則可申請(qǐng)“回美證”，其有效期為2年。這樣一來(lái)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留一年到兩年，既符合移民法的要求，同時(shí)還可享受稅法規(guī)定的免稅額。

善用非美籍境外贈(zèng)與及美籍贈(zèng)與免稅額

美國(guó)稅法規(guī)定，境外非美籍人士贈(zèng)與美國(guó)居民或是公民的境外財(cái)產(chǎn)，若超過(guò)每年10萬(wàn)美元，美國(guó)居民或是公民取得后只需申報(bào)，并不用課稅。另外，美國(guó)稅務(wù)居民一個(gè)人一生贈(zèng)與他人525萬(wàn)美元(2013年)是免稅的，且每年對(duì)每個(gè)受贈(zèng)人贈(zèng)與不超過(guò)14000美元(2013年)也是免稅的。不過(guò)，若一年內(nèi)的贈(zèng)與超過(guò)此數(shù)額，則需向稅務(wù)局申報(bào)。

澳德華移民專家表示，在個(gè)人整體稅務(wù)規(guī)劃過(guò)程中，時(shí)間一直扮演著極為關(guān)鍵的角色。建議申請(qǐng)人在萌生移民打算時(shí)就要在專業(yè)人士的指導(dǎo)下著手進(jìn)行財(cái)富規(guī)劃，了解清楚資產(chǎn)性質(zhì)和資產(chǎn)背景，并提前做好未來(lái)財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)備，包括取得資產(chǎn)股價(jià)報(bào)告和認(rèn)證。未來(lái)移民美國(guó)后，就可以以誠(chéng)實(shí)、明確的態(tài)度，向美國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行財(cái)產(chǎn)申報(bào)。

原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！