新稅法，除了孩子的牛奶金額度增加到$2000,其中$1400即便沒(méi)有稅也能退回來(lái)以外，高收入群體的受限額度明顯增加了，而且增加的還不少。單身的收入超過(guò)$200,000,夫妻合報(bào)的家庭收入超過(guò)$400,000 才開始受到限制。

 

也就是說(shuō)，本來(lái)美國(guó)稅法中為了劫富濟(jì)窮，用稅務(wù)的杠桿去平衡不同家庭的負(fù)擔(dān)，這個(gè)力度被弱化了。所以把這幾個(gè)因素放到一起，其實(shí)這次稅改最大的贏家是富人，也包含我們高凈值移民朋友。真正的受害群體是美國(guó)當(dāng)?shù)氐闹械蛯尤后w。實(shí)際上社會(huì)中低層群體的福利減少了。

 

有文章說(shuō)，一個(gè)中等收入的家庭，即便拿到$2000的退稅，中和幾項(xiàng)稅改，得到的福利才只有$75。

 

5.列舉抵扣（列舉抵扣主要是房產(chǎn)利息抵扣的改動(dòng)）

 

下面我們來(lái)看列舉抵扣，這一項(xiàng)說(shuō)的是，如果我們家庭的負(fù)擔(dān)比較重，家庭負(fù)擔(dān)重體現(xiàn)在哪些方面呢？

 

比如我們貸款買了房產(chǎn)，有房地產(chǎn)稅，貸款利息，購(gòu)買了大件有消費(fèi)稅，我們可以通過(guò)列舉抵扣來(lái)代替標(biāo)準(zhǔn)抵扣而抵到更多的稅。川普稅改前后針對(duì)貸款利息這一塊有了比較大的調(diào)整。

 

這些年，國(guó)內(nèi)產(chǎn)能過(guò)剩，大家為了防止人民幣貶值而造成的資產(chǎn)縮水，再加上2008年以來(lái)美國(guó)次貸危機(jī)給大家?guī)?lái)的一波投資機(jī)會(huì)，我們多多少少都在海外配置了一些房產(chǎn)，特別是美國(guó)。

 

大家在外面也看到了很多有關(guān)稅改的新聞，也了解到貸款利息抵稅受到限制了。但是具體的細(xì)節(jié)我相信大家不一定清楚。

 

這條稅法本來(lái)是這樣規(guī)定的：如果您買了自住房或買了除了自住房以外的第二套度假房。貸款額度在100萬(wàn)以內(nèi)的部分能抵稅，超過(guò)的部分不能抵。新的稅法規(guī)定貸款利息超過(guò)75萬(wàn)的部分不能抵，75萬(wàn)美金以內(nèi)的部分是可以抵的。

 

這條稅改實(shí)際上對(duì)美國(guó)當(dāng)?shù)氐闹挟a(chǎn)階級(jí)影響比較大。特別是那些在房?jī)r(jià)居高的加州，紐約等，高工資高稅收群體本來(lái)是通過(guò)大額的貸款利息和房地產(chǎn)稅來(lái)抵收入稅的，現(xiàn)在沒(méi)能抵那么多了，這個(gè)造成了這部分群體壓力變大。

 

就好像我們最近新聞上熱傳的中興程序員墜樓事件是一回事。美國(guó)的中產(chǎn)生活壓力大，杠桿不控制好，很容易出事情。這項(xiàng)稅改對(duì)我們投資移民來(lái)說(shuō)，其實(shí)影響并不大，畢竟我們大部分投資移民貸款買房只是為了加杠桿來(lái)實(shí)現(xiàn)更高的收益。

 

再跟大家提一下，這項(xiàng)稅改要從2018年開始，已有的貸款利息不在本次稅改范圍。只要房產(chǎn)在2017年12月15日以前過(guò)戶，還是按現(xiàn)行的稅法執(zhí)行。記住，這項(xiàng)稅改是針對(duì)自住房的，不是我們到美國(guó)去買個(gè)投資房，投資房的貸款利息沒(méi)有包括在這里，還是可以抵租金的。

 

順便再講一下美國(guó)非稅務(wù)居民，比如：我們?cè)诿绹?guó)沒(méi)有身份，沒(méi)有綠卡，不是美國(guó)公民，也不在美國(guó)住，我們只是為了海外資產(chǎn)配置，買了投資房出租了。

 

或者我們投了EB-5投資項(xiàng)目，可是還沒(méi)有登陸，提前在美國(guó)配置了房產(chǎn)要申報(bào)稅務(wù)，在這種情況下，受稅改影響嗎？

 

大家不用緊張，這樣的朋友申報(bào)個(gè)人所得稅少了人頭抵扣，僅此而已，其他的不受影響。

 

還有就博士生減免學(xué)費(fèi)征稅在最終出臺(tái)的兩院協(xié)商版本中，沒(méi)有出現(xiàn)要對(duì)博士生減免學(xué)費(fèi)征稅的相關(guān)內(nèi)容，聽到這兒，大家是不是有一種如是重?fù)?dān)，虛驚一場(chǎng)的感覺(jué)！

 

6.遺產(chǎn)稅

 

目前稅法規(guī)定，2017年遺產(chǎn)稅免稅額度為549萬(wàn)美金/人，一對(duì)夫妻1098萬(wàn)美金。現(xiàn)在兩院的新稅法一人可以免$1120萬(wàn)美金，而一對(duì)夫妻可以有$2240萬(wàn)美金的免稅額。不管最后這項(xiàng)稅法怎么規(guī)定，這項(xiàng)遺產(chǎn)稅改最終對(duì)我們高凈值人士來(lái)說(shuō)是一個(gè)大利好。這項(xiàng)稅法也有可能到2025年終止，有很多的版本。

 

對(duì)我們已經(jīng)移民的高凈值人士，現(xiàn)在就是一個(gè)機(jī)會(huì)，如果說(shuō)2025年遺產(chǎn)稅稅改終止，那么從2018年到2025年我們可以好好利用這個(gè)翻倍的額度，把打算給到孩子的資產(chǎn)提前贈(zèng)與給孩子，將來(lái)稅法改回來(lái)不會(huì)另外征稅。

 

7.奧巴馬醫(yī)保

 

咱們?cè)賮?lái)看一下奧巴馬醫(yī)保，奧巴馬醫(yī)保在2017年曾經(jīng)被廢除過(guò)，特朗普沒(méi)有搞出一個(gè)更好的醫(yī)保來(lái)取代它，雖然到現(xiàn)在為止，特朗普最終還是想把它廢掉，寡不服眾，要廢掉奧巴馬醫(yī)保還有一段路要走。

 

但是，新的稅改方案卻把奧巴馬醫(yī)保的強(qiáng)制購(gòu)買的規(guī)定給廢掉了，以前如果美國(guó)綠卡持有人或美國(guó)公民如果不買醫(yī)保，要罰款。新的稅法規(guī)定，從2019年開始，不購(gòu)買醫(yī)保不再受罰。

 

這項(xiàng)變更對(duì)我們美國(guó)移民來(lái)說(shuō)絕對(duì)棒。因?yàn)槲覀兒芏嘁泼駷楹⒆右泼衩绹?guó)，長(zhǎng)期處于移民不移居的狀態(tài)，長(zhǎng)期不在美國(guó)居住，我們沒(méi)有機(jī)會(huì)去使用這份醫(yī)保卻要為這個(gè)身份買單，實(shí)屬花了冤枉錢。

 

企業(yè)稅

 

 

下面我們來(lái)看一下公司部分，企業(yè)稅的大幅減少是特朗普這次稅改的杰作，20號(hào)眾參兩院通過(guò)稅改的那一刻，意味著美國(guó)的經(jīng)濟(jì)和工作機(jī)會(huì)會(huì)突破性增長(zhǎng)，特朗普憧憬著能把美國(guó)在海外的投資收回來(lái)，把在外圍的資金都引向美國(guó)，服務(wù)美國(guó)，這才是此次稅改的根本目的。

 

所以，在公司部分，川普稅改可謂大刀闊斧。當(dāng)然反對(duì)派認(rèn)為川普稅改是為他自己，由于川普大帝家業(yè)殷實(shí)，所有的這些稅改都在幫助他們自己家族合法省稅。

 

在解讀企業(yè)稅改之前，我想簡(jiǎn)單跟大家再提一下美國(guó)的公司形式，美國(guó)除了有無(wú)限責(zé)任的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙人企業(yè)以外，最常見(jiàn)的公司形式是股份制公司和有限責(zé)任公司。

 

除了大型的股份制公司C-C0RP在公司名下納稅以外，其他的公司形式都可以成為Pass-through 的形式到個(gè)人名下來(lái)納稅。

 

企業(yè)稅改的第一條說(shuō)的是，大型的股份制公司目前企業(yè)所得稅為35%，并且有最低納稅額。新的稅改方案規(guī)定，大型的股份制公司公司所得稅從35%減少到21%，企業(yè)不再有最低納稅額。

 

舉個(gè)例子，我們國(guó)內(nèi)，稅務(wù)局為了防止企業(yè)家偷稅漏稅，把企業(yè)利潤(rùn)做低來(lái)達(dá)到不交稅少交稅的目的，企業(yè)可以不在利潤(rùn)上交稅而采用代征稅。其實(shí)是一樣的概念。美國(guó)國(guó)稅局為了防止企業(yè)家通過(guò)各種途徑偷稅漏稅，它給企業(yè)規(guī)定一個(gè)最低納稅額。所以這項(xiàng)稅法的取消，給企業(yè)家?guī)?lái)了很多鉆空子的機(jī)會(huì)。

 

美國(guó)當(dāng)?shù)豍ass-Through 的公司說(shuō)的是除了大型股份制公司C-Corporation 以外的公司，包括：小型的股份制公司S-Corporation, 有限責(zé)任公司LLC都屬于Pass-Through 的公司。這些公司本來(lái)在公司名下只需要申報(bào)，不需要納稅。公司產(chǎn)生的利潤(rùn)轉(zhuǎn)到個(gè)人名下來(lái)納稅。

 

就目前的稅法，這些公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)到個(gè)人名下稅率和個(gè)人所得稅的稅率一樣，最高稅率為39.6%。而新的稅法規(guī)定，把美國(guó)中小型企業(yè)轉(zhuǎn)到個(gè)人名下的利潤(rùn)稅率降低20%，除了個(gè)人收入$157,500，家庭收入（$315,000）以上的醫(yī)生，律師，會(huì)計(jì)師等服務(wù)型的小型企業(yè)不能享受此政策以外，其他的小型企業(yè)業(yè)主都可以享受此政策。

 

本來(lái)那些PASS-THROUGH 的公司公司利潤(rùn)在個(gè)人名下按個(gè)人所得稅的稅率來(lái)報(bào)稅，現(xiàn)在新的稅法的這個(gè)改動(dòng)，又給到了企業(yè)一個(gè)稅務(wù)籌劃的機(jī)會(huì)，企業(yè)可以多做利潤(rùn)少給自己發(fā)工資，這樣就能省到更多的稅。

 

為了防止這個(gè)漏洞，新的稅改方案又在利潤(rùn)金額上設(shè)了限制，小型企業(yè)中的一部分利潤(rùn)而不是全部利潤(rùn)可以采用低稅率來(lái)申報(bào)。所以川普稅改即便在圣誕之前已經(jīng)通過(guò)，還有很多細(xì)節(jié)問(wèn)題要落實(shí)。

 

美國(guó)的公司稅和個(gè)人所得稅有如出一轍的相似，稅法規(guī)定，美國(guó)公民和美國(guó)綠卡持有者征全球稅，也就是說(shuō)，不管您在哪里住，您都要申報(bào)美國(guó)稅。

 

除了美國(guó)當(dāng)?shù)氐墓疽酝?，美?guó)500強(qiáng)和其他中小型企業(yè)在全球的分公司，獨(dú)資企業(yè)在美國(guó)以外其他國(guó)家賺到的利潤(rùn)也要求在美國(guó)申報(bào)美國(guó)稅，稅率按35%，只不過(guò)這部分利潤(rùn)可以延稅，一直延到把利潤(rùn)帶回美國(guó)時(shí)才征收。

 

美國(guó)企業(yè)家一看，海外的利潤(rùn)帶回美國(guó)都要征稅，那不如在當(dāng)?shù)鼐偷叵?，所以很多企業(yè)又在海外投資再生產(chǎn)把利潤(rùn)又轉(zhuǎn)化成固定資產(chǎn)等。

 

所以新的稅改方案，特朗普為了鼓勵(lì)美國(guó)企業(yè)家把利潤(rùn)轉(zhuǎn)回美國(guó)，給他們一個(gè)機(jī)會(huì)，對(duì)固定資產(chǎn)，以8%的稅率一次性征收，而對(duì)于現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)，按15.5%的低稅率來(lái)征收。

 

川普稅改后

新移民的在美投資機(jī)遇和報(bào)稅指南

 

 

 

 

按正常狀況，川普稅改從2018年1月1日開始執(zhí)行，那就意味著2017年的稅還按現(xiàn)有稅法來(lái)申報(bào)，2017年的報(bào)稅季節(jié)已經(jīng)來(lái)臨，此時(shí)此刻，在這個(gè)節(jié)骨眼上，我們還能做些什么？

 

第一，個(gè)人所得稅，標(biāo)準(zhǔn)抵扣翻倍了，2018年開始，很少人再有機(jī)會(huì)能符合用列舉抵扣來(lái)抵稅了。

 

比如：一家四口在加州買了一套150萬(wàn)的房產(chǎn)，房地產(chǎn)稅交了16,000美金，沒(méi)有貸款，本來(lái)會(huì)計(jì)師會(huì)幫他們做個(gè)列舉抵扣，因?yàn)榉康禺a(chǎn)稅已經(jīng)超過(guò)了標(biāo)準(zhǔn)抵扣，一個(gè)四口之家的家庭標(biāo)準(zhǔn)抵扣+人頭免稅額為$28,900。

 

而用新的稅法，就只有$24,000,因?yàn)槿祟^抵扣沒(méi)有了，而$16,000的房地產(chǎn)稅又比標(biāo)準(zhǔn)抵扣$24,000少，所以按新的稅法，免稅額度降了，只有$24,000,現(xiàn)在能做的，就是我們可以把2018年的部分房地產(chǎn)稅提前預(yù)付了，在2017年報(bào)稅時(shí)可以抵到一部分。

 

還有，川普稅改給到我們高凈值人士的福利，遺產(chǎn)稅免稅額度翻倍了，那么我們就要提前規(guī)劃，盡量利用稅改出臺(tái)的時(shí)間段，把計(jì)劃給孩子的資產(chǎn)盡早落實(shí)。

 

大家也知道，美國(guó)這個(gè)國(guó)家民主黨和共和黨意見(jiàn)分歧非常大，等過(guò)幾年，特朗普下來(lái)?yè)Q了民主黨，川普稅改又可能會(huì)改得面目全非，這么大的利好不盡早兌現(xiàn)，可能泡湯，就像奧巴馬醫(yī)保一樣，沒(méi)幾年就成了特朗普大帝刀板上的魚肉了。

 

川普稅改對(duì)我們新移民或者是美國(guó)投資人來(lái)說(shuō)是機(jī)會(huì)還是挑戰(zhàn)？這個(gè)毋容置疑，肯定是機(jī)會(huì)，同時(shí)它也是挑戰(zhàn)！機(jī)遇永遠(yuǎn)伴隨著挑戰(zhàn)。

 

那么機(jī)遇在哪里？川普稅改可謂一場(chǎng)及時(shí)雨。 

 

它對(duì)于我們?cè)诿绹?guó)投資在個(gè)人名下的投資房，目前的影響幾乎可以忽略不計(jì)。如果以公司名義購(gòu)買的房產(chǎn)將來(lái)賣了，稅收還可能減少了。

 

由于減稅刺激美國(guó)公司盈利上升，我們中國(guó)企業(yè)家在美國(guó)的上市公司的股價(jià)上升了，因?yàn)橥鈬?guó)人在美國(guó)交易股票不上交易稅，市值增加卻沒(méi)有增加個(gè)人所得稅成本。

 

我們?cè)倏创ㄆ斩惛慕o中國(guó)及全世界帶來(lái)的匯率，投資等沖擊的同時(shí)，更要看到它積極的一面，我們國(guó)內(nèi)企業(yè)正處在國(guó)際化的進(jìn)程上，國(guó)內(nèi)企業(yè)通過(guò)海外并購(gòu)，來(lái)提升自己的品牌，提高產(chǎn)品質(zhì)量，川普稅改從綜合角度來(lái)分析，它給了我們國(guó)內(nèi)企業(yè)家一個(gè)不可多得的機(jī)會(huì)，讓我們用更低的成本去開拓一片新天地。也給我們?cè)诿懒魧W(xué)生帶來(lái)了潛在就業(yè)機(jī)會(huì)。

 

我們國(guó)內(nèi)企業(yè)在漂洋過(guò)海，對(duì)美投資過(guò)程中，由于文化的差異，當(dāng)?shù)氐娜宋恼危畔⒌牟粚?duì)稱，對(duì)品牌的建立和提升都需要時(shí)間去磨合，面臨很多的挑戰(zhàn)，就像聯(lián)想在美國(guó)遭到本土利益集團(tuán)的歧視和刁難，聯(lián)想曾獲得過(guò)美國(guó)國(guó)務(wù)院價(jià)值超過(guò)1300萬(wàn)美金的訂單而引來(lái)了美國(guó)朝野上下的質(zhì)疑。不過(guò)只要我們敢于面對(duì)現(xiàn)實(shí)，這些小插曲都不是問(wèn)題。

 

川普要把美國(guó)變成一片投資制造業(yè)的熱土，也不是一朝一夕的事情，其實(shí)順勢(shì)而為，也加速了我們國(guó)內(nèi)企業(yè)海外拓展的進(jìn)程。

 

我們要好好利用這樣的一個(gè)機(jī)會(huì)，韜光養(yǎng)晦，不停地積累經(jīng)驗(yàn)，總有一天，我們中國(guó)的企業(yè)也能像美國(guó)一樣，在世界的舞臺(tái)上，與美國(guó)并駕齊驅(qū)。